企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

企業(yè)的風(fēng)險管理從本質(zhì)上也應(yīng)當(dāng)是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風(fēng)險為主要對象的進行的有效和適當(dāng)?shù)腶管理�，F(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈的市場競爭和惡劣的生存環(huán)境。各種經(jīng)濟活動都伴有風(fēng)險的存在，會產(chǎn)生不同的結(jié)果。企業(yè)(組織)的終極目標(biāo)就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。從影響這些要素發(fā)生風(fēng)險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風(fēng)險和內(nèi)部特有風(fēng)險．外部風(fēng)險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、自然災(zāi)害和意外等企業(yè)外部的風(fēng)險，也稱為系統(tǒng)風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險包括組織治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制缺陷、管理者的素質(zhì)經(jīng)營特點等形成的經(jīng)營風(fēng)險——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的不確定性；財務(wù)風(fēng)險——企業(yè)舉借債務(wù)給財務(wù)成果帶來的不確定性；法律風(fēng)險——作為經(jīng)濟活動的平等民事主體之間法律行為活動的訴訟風(fēng)險等，也稱為非系統(tǒng)風(fēng)險。
              
          對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風(fēng)險，是企業(yè)自身無法預(yù)見和控制的。因此，企業(yè)風(fēng)險管理的理想途徑應(yīng)當(dāng)首先是完善防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險管理體系，包括：法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理組織、財務(wù)運營和公司運營的政策與程序、內(nèi)部審計系統(tǒng)等。加強對內(nèi)部風(fēng)險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標(biāo)的不確定因素為控制點，建立起風(fēng)險管理機制和體系，來應(yīng)對內(nèi)部風(fēng)險，并進而對企業(yè)整體風(fēng)險進行管理。
          根據(jù)調(diào)查，企業(yè)面臨的外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險大至有以下18種重要的風(fēng)險因素：
          單位內(nèi)控系統(tǒng)的有效性決定了風(fēng)險的大��；
          管理者的能力大小，決定風(fēng)險的大��；
          管理者的正直度，正直的管理者可以保障職責(zé)的完成和風(fēng)險的減��；
          單位的規(guī)模。單位規(guī)模大潛在的風(fēng)險就高；
          會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風(fēng)險很高， 
          經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，越復(fù)雜，出錯的幾率越大；
          要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；
          經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；
          資產(chǎn)流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大；
          企業(yè)快速增長，在生產(chǎn)費用控制方面的風(fēng)險會增加；
          信息化程度，若無嚴(yán)格的分工，會帶來失控；
          審計的間距，頻繁審計能降低風(fēng)險；
          管理者的目標(biāo)壓力，壓力大會不擇手段，生產(chǎn)費用不宜控制；
          政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風(fēng)險就大；
          員工士氣，低的地方就是問題所在，風(fēng)險所在的地方；
          獨立的審計計劃；
          公開程度。增加透明度可降低風(fēng)險；
          距總部的距離。